1mo汉堡包 提问  

我公司销售自研软件产品，合同约定：客户一次性支付软件费用10万元，享受终身免费升级服务（升级服务若单独购买，每年收费1万元）。销售当期，我公司按10万元全额确认收入并开具发票，同时按6%税率缴纳增值税（软件产品实际税负超3%部分即征即退）。但税务机关认为，免费升级服务属于合同中的“服务承诺”，应参照其公允价值（每年1万元）在未来服务期内分摊确认增值税和企业所得税收入。请问：在增值税处理上，是否应将部分收入分摊至升级服务期间？若需分摊，如何确定升级服务的公允价值？在企业所得税处理上，是否应执行《企业所得税法实施条例》关于“持续时间超过12个月的劳务应分期确认收入”的规定？若税务机关坚持调整，我公司已按全额申报的增值税能否申请部分退税？如何调整账务以避免税会差异？相关的政策规定有哪些？